工資薪金對于企業(yè)而言，代表了企業(yè)的成本費(fèi)用支出，一些企業(yè)利用虛高的工資薪金來做大支出，以達(dá)到增加企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)，逃避企業(yè)所得稅，隱瞞員工個(gè)稅少繳納社保......

一、盜用2萬個(gè)人信息

虛開6000多份勞務(wù)發(fā)票

公司負(fù)責(zé)人一抓到底

 

案例故事：

 

廣州市稅務(wù)局稽查局在短時(shí)間內(nèi)連續(xù)接到多個(gè)舉報(bào)，舉報(bào)人反映其個(gè)人身份信息被盜用，影響到個(gè)人所得稅的申報(bào)。

經(jīng)查實(shí)，A公司非法盜用了超過2萬人的個(gè)人身份信息，名單中的人員不僅有身患?xì)埣驳奈灞簦踔吝€包括已去世多年的老人。同時(shí)，還查實(shí)了A公司對外虛開勞務(wù)發(fā)票6000多份，開票總額合計(jì)18.7億元，獲利5000多萬元的違法事實(shí)。A公司的違法犯罪行為既破壞了正常稅收秩序，也嚴(yán)重侵害了普通市民群眾的切身利益。A公司相關(guān)責(zé)任人員吳某、黃某、鄺某等的行為已構(gòu)成刑事犯罪，經(jīng)人民法院終審判決，分別被判處兩年至八年半的有期徒刑。

 

解讀：上面這個(gè)案例太過分了身患?xì)埣驳奈灞艉腿ナ蓝嗄甑睦先松矸菪畔⒍急I用了！！！建筑、勞務(wù)派遣等行業(yè)一直虛列工資的重災(zāi)區(qū)，人員流動大等特性，這也是為什么不少老板都鋌而走險(xiǎn)的原因。

 

 

不過從這個(gè)月開始社保全部由稅務(wù)征收，全部數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，在這樣做的人就是大傻子。

二、自查！

年底工資薪金五大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

馬上年底了，工資薪金申報(bào)、處理中常見的錯(cuò)誤行為，這些行為將引發(fā)極大的稽查風(fēng)險(xiǎn)，大家根據(jù)分類，進(jìn)行自查！

 

 

 

1、是否存在虛列人員工資薪金所得情況？

工資薪金適用七級超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。當(dāng)企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時(shí)，將適用較高的稅率，企業(yè)在扣繳時(shí)，可能會將收入拆分以適用較低的稅率。

另一方面，企業(yè)所得稅中，職工薪酬可做稅前扣除，企業(yè)可能存在虛造員工名冊、假發(fā)工資的行為。

 

 

 

2、是否存在異常零申報(bào)情況？

金三大數(shù)據(jù)在分析工資薪金扣繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在大量的零稅額申報(bào)的扣繳義務(wù)人，其中可能存在異常的零申報(bào)情況。如：

（1）、已離職人員未及時(shí)更改人員，直接零申報(bào)。

（2）、企業(yè)為了幫員工少繳稅直接虛列工資為0或5000以下。

3、年終一次性獎(jiǎng)金政策是否重復(fù)享受？

有企業(yè)存在年終獎(jiǎng)分多次發(fā)放給員工的現(xiàn)象，從而達(dá)到少繳稅的目的。這也是稽查的重點(diǎn)。

 

 

 

4、是否按照工資、薪金所得繳納個(gè)稅但實(shí)際按其他稅目報(bào)稅？

比如：年會抽到公司大獎(jiǎng)，卻按偶然所得來申報(bào)，那不好意思了，請等著稅局人員找你喝咖啡吧。正確應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。

 

 

 

5、納稅人是否有兩處以上取得所得未自行申報(bào)補(bǔ)稅的情況？

現(xiàn)在稅務(wù)稽查形勢如此嚴(yán)峻，傳統(tǒng)的稽查已由“人查”、“賬查”全面深入大數(shù)據(jù)稽查時(shí)代，任何一點(diǎn)差錯(cuò)都可能引來大麻煩。

除此之外：銷項(xiàng)發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表...處處都隱藏陷阱！

三、勞務(wù)派遣or人力資源外包

這樣籌劃社保要分清

 

上面說到社保由稅務(wù)征收，靈活用工也跟著火起來了，很多企業(yè)想改變現(xiàn)在企業(yè)的用工方式，比如部分員工變?yōu)閯趧?wù)派遣，以此來降低企業(yè)用人成本和繳納社保的成本。

那現(xiàn)在越來越多的企業(yè)選擇靈活用工，與勞務(wù)派遣或者外包公司合作。籌劃的時(shí)候一定要分清勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包有什么區(qū)別。哪種用工方式對企業(yè)更有利。

 

1、概念不同：

勞務(wù)派遣：派的是“人”，由勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者簽訂勞動合同。

勞務(wù)外包：包的是“活兒”，當(dāng)然也包了“人”，勞務(wù)外包既可以外包給個(gè)人，也可以外包給機(jī)構(gòu)。

2.稅務(wù)與社保處理不同：

（1）.開票稅目方面區(qū)別

勞務(wù)派遣：現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)

勞務(wù)外包：稅目由所提供的服務(wù)性質(zhì)來決定。

比如：

提供建筑勞務(wù)外包：建筑服務(wù)；

提供保潔勞務(wù)外包：生活服務(wù)；

提供運(yùn)輸勞務(wù)外包：運(yùn)輸服務(wù)；

另：如果是人力資源外包的業(yè)務(wù)，按現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)——人力資源外包服務(wù)開具發(fā)票。

（2）.稅務(wù)處理方面的差異

 

 

 

（3）.個(gè)人所得稅和社保方面的不同

 

勞務(wù)派遣用工中，直接支付給員工的費(fèi)用，個(gè)稅是按"工資薪金所得"還是按"勞務(wù)報(bào)酬所得"？

一般來說，直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，企業(yè)是可以按"工資薪金所得"預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的，要替員工繳納社保；

支付給派遣單位的，不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，也不用替派遣用工繳納社保。

勞務(wù)外包承包單位可以是個(gè)人承包，也可以是單位承包。個(gè)人承包的，需要代扣代繳個(gè)稅。

 

 

（4）.社保繳費(fèi)屬地標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)《勞務(wù)派遣》《勞動法》的規(guī)定：

 

 

構(gòu)成勞務(wù)派遣的，則被派遣勞動者的社保標(biāo)準(zhǔn)按用工單位所在地標(biāo)準(zhǔn)確定；勞務(wù)派遣單位必須與員工簽訂《勞動合同》，為員工繳納社會保險(xiǎn)，但最終還是會轉(zhuǎn)嫁給用工單位。

如果構(gòu)成勞務(wù)外包的，則相關(guān)人員的社保標(biāo)準(zhǔn)按勞務(wù)外包公司所在地標(biāo)準(zhǔn)確定，社保由勞務(wù)外包單位繳納。

 

（5）.企業(yè)所得稅的不同

國稅【2015】34號文規(guī)定企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：

 

按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；

直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。

其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

勞務(wù)外包的費(fèi)用可以作為企業(yè)的成本、費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

因此勞務(wù)派遣or外包，哪種方式對個(gè)人和企業(yè)更有利，需要根據(jù)您的企業(yè)實(shí)際情況來選擇噢

 

來源：財(cái)稅早讀、廣州日報(bào)、51個(gè)稅管家、惠稅億家、億企贏江蘇、會計(jì)家、財(cái)稅速遞等

 

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長按，識別二維碼，加關(guān)注

 

 

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