公司無論大小，納稅是無法避免的！在企業經營過程中，事先進行稅收籌劃對于企業降低稅務成本及稅務風險就顯得非常重要。
稅收籌劃，是指納稅人在稅法允許的范圍內以適應政府稅收政策導向為前提，采用稅法所賦予的稅收優惠或選擇機會，對自身經營、投資和分配等財務活動進行科學、合理的事先規劃與安排，以達到節稅目的的一種財務管理活動。 這個定義強調，稅收籌劃的目的是為了節稅，但節稅是在稅收法律允許的范圍內，以適應政府稅收政策導向為前提的。 稅收籌劃的現實意義 01 有利于減少企業自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅。 納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會做違法之事。稅收籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業稅收違法的可能性。 02 有助于優化企業產業結構和投資方向 企業根據稅收的各項優惠政策進行投資決策、企業制度改造、產品結構調整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經濟拉桿的作用下，逐步走上優化產業結構和生產力合理布局的道路。 03 有助于提高企業自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。 如果一個國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經營水平層次較低，對現有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅； 另一方面意味著一個國家稅收立法質量差，如果稅收法規漏洞永遠存在，這又怎能談得上依法治稅呢? 04 有利于完善稅制，增加國家稅收。 稅收籌劃有利于企業降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀經濟政策，使經濟效益和社會效益達到有機結合，從而增加國家稅收。 如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現有稅收法規的不足，國家則可根據稅法缺陷情況采取相應措施，對現有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規。 稅收籌劃雖然對征納雙方都有好處,但若使用失當,卻有可能引出許多不必要的麻煩,問題嚴重時還可能給征納雙方帶來經濟負效應。企業一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時，不能盲目跟從。 因此，稅收籌劃在實踐中應當遵循如下幾個基本原則 01 合法性原則 進行稅收籌劃，應該以現行稅法及相關法律、國際慣例等為法律依據，要在熟知稅法規定的前提下，利用稅制構成要素中的稅負彈性進行稅收籌劃，選擇最優的納稅方案。 稅收籌劃的最基本原則或基本特征是符合稅法或者不違反稅法，這也是稅收籌劃區別與偷、欠、抗、騙稅的關鍵。 02 合理性原則 所謂合理性原則，主要表現在稅收籌劃活動中所構建的事實要合理。構建合理的事實要注意三個方面的問題：一是要符合行為特點，不能構建的事實無法做到，也不能把其他行業的做法照搬到本行業。 行業不同，對構建事實的要求就不同；二是不能有異常現象，要符合常理；三是要符合其他經濟法規要求，不能僅從稅收籌劃角度考慮問題。 總之，構建籌劃的事實要合情合理，更要根據企業實際情況，所設計的方案一定要因時因地而宜，不能一概照搬照套。 03 事前籌劃原則 要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經濟業務發生之前，準確把握從事的這項業務都有哪些業務過程和業務環節？涉及我國現行的哪些稅種？有哪些稅收優惠？所涉及的稅收法律、法規中存在著哪些可以利用的立法空間？ 掌握以上情況后，納稅人便可以利用稅收優惠政策達到節稅目的，也可以利用稅收立法空間達到節稅目的。 由于納稅人的籌劃行為是在具體的業務發生之前進行的，因而這些活動或行為就屬于超前行為，需要具備超前意識才能進行。 如果某項業務已經發生，相應的納稅結果也就產生了，稅收的籌劃也失去了其作用。 對于企業來說，稅收籌劃的方法的運用有很多： 【例】 某建筑設計公司今年營業額為200萬，費用100萬，利潤100萬，則需要交企業所得稅為（200-100）萬*25%=25萬 股東分紅個稅（100-25）萬*20%=15萬，則需要交所得稅共計40萬 該建筑設計公司通過安徽萬業進行稅收籌劃，同樣營業收入情況下，僅需要繳納個人所得稅2.025萬，相較于公司制，節稅37.975萬。節稅力度超94.93%。 企業若能享受到稅收優惠政策，可以達到合理合法安全節稅的目的，有助于大幅度降低企業稅收成本及稅務風險，提升企業的競爭力。